買保險別被國稅局盯上！帶重病、高齡投保等6大NG動作 易被抓規避遺產稅
▲長輩過世前短期內大量投保，也會被國稅局盯上 。（圖／取自免費圖庫Pixabay）
許多人都會透過保單的規劃，來作爲遺產稅的節稅工具，不過如果利用保險刻意規避遺產稅，小心被國稅局盯上！
根據財政部的「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例」顯示，有被繼承人在2009年過世，但是在2004年的4月、7月與9月買了50張保單，其中躉繳的投資型保單2張以及養老保險48張，共計1800萬元；而該被繼承人投保時已經71歲，而且在投保前已經因爲多發性骨髓瘤入住臺大醫院，被國稅局盯上，認爲應計入遺產總額中課稅，該案也經最高行政法院判定保險公司給付的保險金額，應計入遺產總額之中。
專家表示，通常在被繼承人過世前2年的金流會被檢視，其中也包含贈與和保單，如果有刻意規避遺贈稅的嫌疑，就會被要求補稅。在財政部的案例當中，很容易發現刻意透過保單來規避遺產稅者，有六大共同特性，具有這些特性很容易被國稅局盯上。
▲保單常被利用規避遺產稅的工具之一，財政部近期也發函重新檢討特徵，讓國稅局採個案審覈。（圖／pixabay）
一，重病後投保
在就像前述的案例之中，該被繼承人雖然是過世前5年投保的，但投保時已經住院，甚至有些意識並非相當清楚有失智或者中風的情形，這些都會視爲帶重病投保規避課稅。
二，高齡投保
大多數會被檢討的案例當中，投保年齡都已經70歲以上，甚至是有些最高還達到81歲、82歲，已經超過許多保險公司規範最高投保年齡。
三，短期內投保
就如同前述專家所說，有個案是在死亡前的一、兩年之間就買保單，即有可能會被檢視。
四，密集投保
像是前述案例所說，該被繼承人內一年之內買了將近50張保單，也有個案死亡前1年到前兩個月大量買保單的情況也會被盯上。
五，鉅額投保
許多規避遺產稅的保單大多采取「躉繳」方式買養老險或者是投資型保單，且保費都相當「昂貴」，甚至有富翁爲了將億元財產順利轉移給子女，購買躉繳保費保單高達2000多萬元。
六，保費高於保險給付（保額）或者舉債投保
有些民衆不僅躉繳、鉅額投保，甚至所繳保費很高或者投保之前還向銀行借錢，所借的利息高於保險所給付的利率等舉動也會遭受到懷疑。
▲利用保單避稅遭國稅局盯上的往往不是單一特徵，而是多種特徵混和（示意圖／123RF）
而違規的案例大多並非單一特徵，常常是許多特徵混和，甚至是所有特徵都有。財政部近日發佈函釋指出，如涉及重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、密集投保、舉債投保、鉅額投保、保費略高，及人壽保單要保人與被保人非同一人情況，不論保險公司理賠與否，國稅局都應採個案審覈，將保單價值視爲遺產，課10％到20％遺產稅。
高雄國稅局指出，納稅者權利保護法規定，原則上一般避稅行爲不會另外裁處漏稅罰，但若是民衆在申報或調查時，對重要事項隱匿或有虛僞不實陳述，國稅局仍會裁罰補稅。