投資基金獲利 到底需不需要繳稅？
▲5月是報稅旺季，許多投資基金民衆提出詢問，投資基金是否要課稅。(圖／網路照片)
5月是報稅旺季，許多投資基金民衆提出詢問，投資基金是否要課稅？宏利投信總經理謝誠晃表示，可由兩部份來看，一個是境內基金，另一個則是境外基金。
在境內基金部分，因證券交易所得稅停徵之原因，所以有關投資獲利了結所得到的利潤，是不需要課徵任何稅金的，但目前證所稅制度有規定，當股價指數超過8500點時，投資臺股的境內基金在賣出臺股時，將會被證券商代扣繳證所稅，等同投資人買賣臺股基金需間接被課徵證所稅。
不過目前財政部正在修法，已研擬包括散戶免徵證所稅並取消8500點天險，也就是說，未來法令的調整，將會影響境內基金的投資課稅的議題。
至於所投資的境內基金，若有配息且配發的利息部分是來自境內投資收益，則須依各類所得扣繳率標準扣繳。
而在境外基金的部分，依規定個人投資境外基金之資本利得及配息，因屬海外所得，無須納入個人綜所稅，但自民國99年起，海外所得納入最低稅負，不過若基本所得額，未達新臺幣600萬元者，就沒有繳納基本稅額之問題。
另外，投資海外市場的境內基金，是否涵括在海外所得課稅的範圍內？謝誠晃說明，海外所得課稅的課稅標準是以「基金註冊地」來區分，而不是「投資標的」。
因此有些基金，雖然是投資海外市場，但若受益憑證是在臺灣發行，便是屬於「境內基金」(不論計價幣別)，那麼該基金便適用國內的課稅標準，但配息部份因投資標的在海外市場(包括香港)，海外投資標的所孳生之配息所得必須列入海外所得稅。但因課徵海外所得稅，適用於海外所得超過新臺幣100萬元，且基本所得額超過新臺幣600 萬元之高所得人士，因此對基金影響甚微。