財報被出具“非標” 普利製藥疑似隱瞞關聯交易

本報記者 張悅 曹學平 北京報道

在即將被實施退市風險警示的邊緣，7月5日，普利製藥（300630.SZ）的2023年年報“姍姍來遲”。

此前，由於未在法定期限內披露2023年年度報告及2024年第一季度報告，普利製藥已停牌兩個月。

財報顯示，2023年普利製藥實現營業收入約13.04億元，同比下降19.43%；淨利潤約0.86億元，同比下降70.87%；歸屬於上市公司股東的扣非淨利爲-1256.74萬元。

除此之外，天健會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱“天健所”）對普利製藥2023年年度財務報表發表了非標準審計意見，審計報告中保留意見所涉及事項包括前期差錯更正事項以及與海南德賽康醫藥科技有限公司（以下簡稱“德賽康”）等7家公司的交易事項。

《中國經營報》記者發現，在普利製藥的7家交易對象中，4家公司的年報登記電話號碼曾與普利製藥子公司登記電話相同。就2023年業績及公司交易相關問題致函普利製藥方面，公司方面表示將晚些時候回覆，不過截至記者發稿暫未收到回覆。

7月7日，普利製藥公告，因公司涉嫌信息披露違法違規，中國證監會決定對普利製藥立案。

交易對象關係密切

對於普利製藥存在向海南德賽康醫藥科技有限公司等7家公司（以下簡稱“德賽康等7家公司”）採購研發材料、研發服務和其他服務的情況，天健所出具了保留意見。

根據普利製藥2023年年報，公司及子公司與德賽康、杭州竑康醫藥科技有限公司（以下簡稱“竑康醫藥”）、海南健泰生物科技有限公司（以下簡稱“健泰生物”）、海口春之曉防蟻保潔有限公司（以下簡稱“春之曉”）、杭州賽易康醫藥技術有限公司（以下簡稱“賽易康”）、杭州藝紛文化策劃有限公司（以下簡稱“藝紛文化”）、杭州欣創商務諮詢有限公司（以下簡稱“欣創諮詢”）等7家公司均發生業務往來，2022年、2023年合計交易數據分別爲2.38億元、2.78億元。

但記者在查詢相關信息時發現，普利製藥與這7家公司有着“藕斷絲連”的關係。

例如，普利製藥的交易對象中，竑康醫藥、賽易康、欣創諮詢、藝紛文化4家公司的股東均爲何春葉、陶蓮。值得注意的是，國家企業信用信息公示系統顯示，上述4家公司2017年年報中登記聯繫電話號碼與浙江普利藥業有限公司登記聯繫電話相同，而浙江普利藥業有限公司是普利製藥的全資子公司。藝紛文化2023年的參保人數僅爲3人。

工商信息顯示，德賽康與春知曉法定代表人的名字相同，春之曉的財務負責人名爲邊海寧，這一名字曾是海南必益泰得醫藥科技有限公司的監事，後者的法定代表人爲朱小平。普利製藥年報顯示，有一位名叫朱小平的境內自然人是普利製藥持股5%以上的股東，與範敏華爲夫妻關係。

此外，健泰生物的小股東、監事名爲劉衛斌。一家名爲常州金普創業投資合夥企業（有限合夥）的公司股東名單中也出現過劉衛斌的名字，該公司已經註銷，企查查官網顯示，該公司曾經的第一大股東名爲範敏華。

天健所方面表示，無法就上述事項獲取充分、適當的審計證據，以確認普利製藥公司與德賽康等7家公司是否存在關聯方關係，所披露交易是否準確和完整，交易價格是否公允。對此，普利製藥方面表示，自2023年年度報告披露日起，公司與德賽康等7家公司就已簽署未履行完畢的合同履行完畢，不再與德賽康等7家公司新增交易。

再被立案

此前，普利製藥因財務數據問題被責令整改。4月，中國證券監督管理委員會海南監管局出具的《關於對海南普利製藥股份有限公司採取責令改正措施的決定》指出，在現場檢查中發現普利製藥2021年、2022年年度報告中營業收入、利潤等財務信息披露不準確。

5月8日，因普利製藥未在法定期限內披露2023年年度報告，涉嫌信息披露違法違規，普利製藥被證監會立案。

7月7日，公司公告顯示，普利製藥涉嫌未按期披露定期報告一案，已調查完畢。普利製藥被責令改正，給予警告，並處以100萬元罰款。對時任董事長、總經理範敏華，時任董事、副總經理、財務總監羅佟凝給予警告，並分別處以40萬元、30萬元罰款。

根據近期公告，普利製藥再次被證監局立案。根據自查，普利製藥對2021年、2022年合併財務報表和母公司財務報表進行會計差錯更正及追溯調整，上述會計差錯更正及追溯調整涉及多個會計年度且金額較大。目前，公司正在被中國證監會立案調查，相關情況以最終調查結果爲準。公告提示，若後續經中國證監會行政處罰認定的事實，公司觸及《深圳證券交易所創業板股票上市規則》規定的重大違法強制退市情形，公司股票將被實施重大違法強制退市。

7月10日，《海通證券股份有限公司關於海南普利製藥股份有限公司專項現場檢查報告》顯示，在部分營業收入問題方面，2021年、2022年，普利製藥銷售部門、生產部門、倉庫、財務部門等在信息溝通中存在不及時、不準確的情形，導致公司在確認2021年和2022年營業收入過程中存在部分不準確的情況。此外，2021年至2022年期間，普利製藥在與有關客戶開展醫藥中間體及成品銷售業務中，銷售相關客戶的貨物控制權並未實質轉移，以上導致公司相應年度會計處理不準確。此外，普利製藥在貿易業務收入覈算、貿易業務收入覈算、公司銷售與收款相關內部流程、內部審計工作和監督等方面也存在問題或不足。

根據普利製藥公告，對自查發現的前期差錯採用追溯重述法進行了更正。其中，調減2021年度營業收入2.1億元、調減2021年度淨利潤1.12億元；調減2022年度營業收入1.87億元、調減2022年度淨利潤1.26億元。天健所方面表示，對普利製藥前期差錯更正事項進行了審計，但由於無法覈實更正的依據，無法確認普利製藥公司前期差錯更正事項是否完整、更正金額是否準確。

應收賬款接近12億

財務報表更正前，普利製藥2021年的營業收入爲15.09億元、淨利潤爲4.17億元；2022年的營收和淨利潤分別爲18.06億元、4.21億元。根據普利製藥公告，調整後，普利製藥2021年的營收爲12.99億元、淨利潤爲3.04億元；2022年的營收爲16.19億元、淨利潤爲2.95億元。

近年，普利製藥應收賬款逐漸攀升。

調整前，2021年年末、2022年年末，普利製藥應收賬款餘額分別爲8.76億元、9.24億元；佔總資產比例分別爲18.78%、15.51%；均佔營業收入的一半以上。調整後，普利製藥2021年、2022年的應收賬款分別爲7.7億元、10.58億元，佔總資產比例分別爲16.75%、17.30%。2023年年末，普利製藥應收賬款11.97億元，佔總資產比例19.04%。

對於公司對相關問題的整改情況，普利製藥方面表示，公司將進一步加強內部審計力量，強化內部審計職能，提高審計工作的深度和廣度，加大重點領域和關鍵環節監督檢查力度，及時發現內部控制缺陷，及時整改，切實履行內部審計工作職責。內部審計部門將嚴格執行公司《內部審計制度》的規定，按要求及時向公司董事會下屬審計委員會彙報公司內部控制相關情況，嚴格規範公司內部控制工作，促進公司健康、穩定、可持續發展等。

對於已經披露的年度財務報表進行更正的核查工作，普利製藥方面表示，公司及各相關方正在積極配合並全力推進會計差錯更正事項的核查工作，但由於此次事項所涉及的工作量較大，公司將延期至2024年8月31日前完成本次會計差錯更正後的專項鑑證或審計報告的披露工作。

（編輯：曹學平 審覈：童海華 校對：顏京寧）