中企換審計師保上市 SEC示警

中概股年內改聘審計機構案例

中美近期就中概股審計底稿審閱問題在香港進行討論，但美國證券交易委員會（SEC）官員再度發言，抨擊中概股年內透過變更審計機構的方式，指稱此種做法，最終可能導致股票不符合繼續掛牌上市的資格。

綜合外媒30日報導，SEC代理總會計師芒特（Paul Munter）表示，年內已有數家中概股，改聘請位於美國的機構進行審計，期望藉此符合上市要求。但這些位於美國總部的機構，可能無法在海外拿到這些企業完善的合併業務資料進行審計，他擔心，有更多中概股效仿該方式，強調中概股這種做法很可能會導致公司不符合上市資格。

報導稱，SEC關注此問題已久，芒特在9月初時曾指出，審計機構在接新客戶前，需要進行全面審查，確保能從這些海外公司的管理團隊及前審計機構處，獲取需要的所有資料，並呼籲美國審計機構在接下中概股客戶案子前要謹慎考量。

美國公開公司會計監督委員會（PCAOB）的聲明也指出，如果中概股聘用位於世界其他地方的審計機構，該機構依然要配合PCAOB的調查，按照要求提供審計底稿。

今年已有包括百濟神州、再鼎醫藥等中概股變更審計機構的案例，百濟神州從原本位於中國的安永華明，改聘成安永美國負責其審計。近期也有包括盛美半導體有類似動作，改聘美國Armanion會計事務所負責審計。

另一方面，SEC在29日也宣佈，對Deloitte位於中國的加盟所德勤華永判處2,000萬美元罰款。SEC表示，德勤華永犯下允許部分客戶自行進行審計等錯誤，當中就包括在美中概股公司。德勤華永則表示，已與SEC達成和解，事件涉及2018財年數個項目的審計程序存在缺陷，已糾正相關缺陷。

報導指出，相關事件讓SEC緊盯這些四大在中國加盟所，SEC主席詹斯勒（Gary Gensler）批評，德勤華永在審計美股上市的中國企業時，嚴重違反專業審計要求，強調美國投資人有必要受到保護。

目前主要在美中概股多數選擇四大體系作爲其審計機構，例如阿里巴巴等聘請PwC與PwC HK，京東與中通快遞等聘請德勤華永，拼多多與網易等聘請安永華明。當前中美官員正在香港討論中概股審計問題，詹斯勒表示，將在12月評估200檔中概股，是否符合繼續在美國上市的資格。