會計師事務所迎大檢查！覆蓋率不低於20%，這些將成爲重點檢查對象

近日，中注協官網發佈了關於開展2024年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知。

《方案》稱， 各省、自治區、直轄市註冊會計師協會以及深圳市註冊會計師協會可按《加強註冊會計師行業聯合監管若干措施》（財辦監〔2020〕10號）的有關要求，聯合各地財政廳（局），對本行政區域內的非證券所開展執業質量檢查，檢查覆蓋率不低於20%。根據工作需要，地方注協可以將本地區證券所分所，以及尚未開展上市公司年報審計業務的證券所納入檢查範圍。

同時，地方注協要以週期性檢查爲基礎，根據本地區事務所發展階段和實際情況，建立健全隨機抽取檢查對象、隨機選派檢查人員、檢查情況及檢查結果向社會公開的“雙隨機、一公開”檢查機制。地方注協要建立執業質量檢查情況臺賬，確保5年週期內對本行政區域內事務所的檢查全覆蓋。

數據顯示，截至2023年12月31日，全國共有會計師事務所10665家（總所9305家，分所1360家）。截至2024年4月，已備案從事證券服務業務的事務所（下稱證券所）共有114家。

根據《方案》，地方注協確定2024年執業質量檢查名單時，既要保證必要的抽查覆蓋面，又要加大對重點對象的抽查力度。

在重點檢查對象方面，主要包括業務規模較大的，發生重大合併、分立、重組或新批准設立的，或者業務類型發生重大變化的；涉嫌不正當低價競爭、業務量增長迅速、承接業務數量等與事務所人力資源明顯不匹配的。

還包括日常監管中發現執業質量較差、受到監管機構處罰或投訴舉報較多的（含中注協或其他單位轉交地方注協處理的執業質量問題和網絡售賣審計報告等事項）；與境外事務所和國內大型事務所合作項目較多的；爲參與中注協綜合評價百家排名事務所提供年度財務報表審計服務的事務所。

2023年，各地財政廳（局）對197家會計師事務所、509名註冊會計師作出行政處罰，同比分別增長13.22%、21.77%。

其中，9家會計師事務所被吊銷執業許可，49家會計師事務所被暫停經營業務，127家會計師事務所被警告，162家會計師事務所被沒收違法所得及罰款共計1584.68萬元；8名註冊會計師被吊銷註冊會計師證書，123名註冊會計師被暫停執行業務，377名註冊會計師被警告，15名註冊會計師被罰款共計35.5萬元。另有436家會計師事務所、217名註冊會計師受到行政處理。

5月10日，大華所發佈聲明稱，江蘇證監局向大華會計師事務所下達行政處罰決定書。

因對金靈通2017年至2022年年度財務報表審計時未勤勉盡責，所出具的審計報告存在虛假記載，責令大華所改正， 沒收業務收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，並暫停從事證券服務業務6個月。並對三名簽字會計師給予警告，並處相應罰款。