增值稅:未交增值稅和轉出未交增值稅的區別

在營改增以後,現在企業的經濟活動基本都需要涉及增值稅。企業有關增值稅的處理,也是一件很複雜的事。增值稅的專欄還是不少的,下面虎虎就和大家講講未交增值稅和轉出未交增值稅,到底有什麼不同。

未交增值稅和轉出未交增值稅的區別?

未交增值稅顯示的就是企業本月應交的增值稅,或者多交的增值稅。而轉出未交增值稅專欄屬於過渡科目,主要的作用就是將應交未交的增值稅或者是多交的增值稅,結轉到未交增值稅專欄。

例如:企業2021年4月的銷項稅額是10萬,而企業的進項稅額只有8萬,這樣企業在月底的時候,就會存在還有2萬的增值稅未交。這個時候企業就需要通過未交增值稅專欄進行結轉。

企業2021年4月底的結轉分錄如下:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 20000(過渡科目)

貸:應交稅費-未交增值稅 20000(下個月需要繳納的金額)

當月繳納增值稅的會計處理

由於企業需要在下月初纔會進行納稅申報,這樣的情況下,企業繳納稅款的時間,一般就會滯後一些。一般都是當月繳納上月的未交增值稅。

例如:還是用上面例子的數值,在2021年5月份,繳納4月增值稅的分錄如下:

借:應交稅費-未交增值稅20000(把欠國家的錢給交上)

貸:銀行存款 20000

這樣處理以後,未交增值稅專欄就算清零了。

企業當月多交增值稅的處理

企業不僅會存在未交增值稅的情況,也是存在多交增值稅的情況。在多交增值稅的情況下,也是需要通過未交增值稅進行結轉的。

例如:企業2021年4月的銷項稅額是10萬,進項稅額8萬,並且當月已經預交了3萬的增值稅。這個時候,就會存在多交增值稅的情況。月末就需要把多交的增值稅轉出。會計處理如下:

借:應交稅費-未交增值稅 10000(意味着有1萬的留抵稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)10000