新加坡消費稅GST介紹，註冊要求和申報要求

新加坡稅務局IRAS和資訊通信媒體發展局（資媒局IMDA）在4月15日發表文告，那些自願註冊消費稅voluntary registration的新成立公司將率先加入該計劃，它們必須通過InvoiceNow網絡傳送資料給稅務局，作爲稅務行政用途。新加坡稅務局宣佈使用Invioce-Now系統的過渡計劃爲了讓企業有充分時間做好準備，這項計劃將分階段展開。具體過渡方案如下:1、自2025年5月1日起，將允許所有現有的商品及服務稅註冊企業通過Invioce-Now系統，自願將發票數據上傳至新加坡稅務局；2、自2025年11月1日起，自願註冊商品及服務稅的新成立公司將強制採用Invioce-Now系統；新成立的公司是指自提交商品及服務稅註冊申請之日起6個月內成立的公司；3、自2026年4月1日起，所有新的自願註冊，商品及服務稅的公司，都必須採用該系統，無論其成立日期如何。另外，資媒局也將讓加入InvoiceNow Accelerate計劃的新成立企業，免費一年使用InvoiceNow服務。新加坡消費稅GST新加坡的消費稅（GST）即商品和服務稅，是對在其國內出售的商品、服務以及進口產品徵收的稅項，與其他國家的增值稅（VAT）相似，最終由消費者承擔稅負。從2020年1月1日開始，新加坡對電子數字服務行業的消費稅規定進行了重大更改。如果海外公司向新加坡公司或個人提供電子數字服務，或者銷售數字產品（如數字應用程序、數字音樂、數字電影、網絡課程）的營業額超過10萬新幣，並且全球收入超過100萬新幣，那麼該海外公司需要在新加坡通過OVR註冊GST，並向個人或未註冊消費稅的公司收取消費稅。爲應對不斷變化的經濟形勢，新加坡政府分兩個階段提高消費稅稅率。第一次上調，從7%升至8%，於2023年1月1日生效；隨後第二次上調至9%，於2024年1月1日開始。新加坡GST註冊條件並不是所有的新加坡企業都要註冊GST，根據新加坡政府規定，在過去一年收入超過100w新幣，或者預測未來12個月內收入會超過100w新幣，則必須強制註冊GST。若不符合強制註冊GST條件，您依然可以選擇自願註冊GST，只要符合以下條件：1、您的企業生產應稅用品；2、您的企業只提供超出範圍的供應。超出範圍的供應主要指的是未進入新加坡和在運輸中的商品銷售。3、您的業務提供的是免稅金融服務，同時還是國際服務。4、您的企業從海外服務提供商採購服務或進口低價貨物，即使您已經註冊了商品與服務稅（GST），也無法獲得完全的進項稅抵免。需要注意的是，一旦您註冊了GST，就必須維持註冊狀態至少2年，必須向客戶收取GST。如果您的客戶已註冊GST，您可以提高銷售價格以包含應收取的GST，因爲您的客戶可以申請進項抵扣。但是，如果您的客戶未註冊GST，您可能會發現提高銷售價格以包含應收取的GST會更加困難，因爲您的客戶將無法抵扣GST。因此，您可能需要自己承但GST。新加坡GST申報如果您是已註冊商品及服務稅的企業：1、您必須在每個規定的會計期結束後一個月內向IRAS提交您的GST申報表。這通常每季度進行一次。2、您應該在商品及服務稅申報表中同時申報銷項稅和進項稅。3、銷項稅和進項稅之間的差額是應支付給IRAS或可由IRAS退還的淨消費稅。注意，企業應根據不同銷售情況、交付貨品或完成服務，以及付款的時間點，收取正確的消費稅率。