2024年稅務稽查開始！10類涉稅風險劇增！
前段時間，一則關於稅務部門追溯三十年稅務記錄的傳言，在互聯網上引發了廣泛討論。儘管國家稅務總局已明確表示，不存在“倒查30年”的普遍性稅務審查，但老闆們也不要抱有僥倖心理。
現在是以數治稅，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追徵其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，可以無限期追徵。
在稅務稽查手段日益豐富的大背景下，企業更需重視稅務風險並提升稅務風險防範與應對的能力，以防範財稅風險。
01
稅務稽查，查什麼？
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查發票及合同
▶發票方面：看銷售方開具的發票是否符合企業經營範圍內業務，購買方收取的發票是否是企業日常經營所需；
▶合同方面：查詢雙方簽訂合同的具體內容，從企業實際經營範圍及需求出發，查看是否存在異常的交易情況；
2
查收入及成本
▶收入方面：主要是查該入賬的是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認爲收入而沒有入賬的；
▶成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。
3
查上下游賬簿
▶查詢上下游相關企業的賬簿，針對同一筆交易入賬的經濟業務，查看購買方和銷售方的賬簿內容是否一致；
4
查資金流
▶以結算方式爲出發點，查詢銀行卡及現金的流向是否存在不真實的資金流，或存在資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致等情況。因此，企業在面對發票問題時，一定保證貨物、資金、發票三流一致，提供一條完整真實的證據鏈，否則還是有可能會被判定爲存在稅務異常問題。
02
稅務重點稽查的“389”
1
3種假企業
1、假公司：虛假公司、空殼公司，通常具有組織機構不健全、沒有實際辦公場所、沒有經營業務、沒有銀行流水或真實業務等特徵，僅僅是以公司的形式存在。
2、假出口：假報出口是指以虛構已稅貨物出口事實爲目的，具有下列情形之一的行爲：
（1）僞造或者簽訂虛假的買賣合同；
（2）以僞造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯覈銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證；
（3）虛開、僞造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用於出口退稅的發票；
（4）其他虛構已稅貨物出口事實的行爲。
3、假申報：通過申報材料造假等方式非法獲取稅收優惠減免，尤其是利用疫情期間國家出臺的一系列疫情防控稅收優惠政策。
2
八大重點行業
電商行業、建築行業、外貿行業、勞務派遣行業、醫療醫美行業、文娛直播行業、高新技術企業、高收入人羣股權轉讓等行業和領域。
3
九種重點行爲
1、虛開成本發票；
2、四流不一致：資金流、發票流、貨物流、合同流不一致；
3、申報異常；
4、稅負率異常：企業平均稅負率上下浮動超過20%；
5、公私不分；
6、對開環開票：對開、環開發票屬於閉環抵扣，雖未少繳稅，也未給國家造成損失，但基於沒有真實業務開具發票，同樣會面臨處罰；
7、收入成本不實：企業自身收入與費用嚴重不匹配、收入成本倒掛、隱匿收入、虛列成本、與同行業對比收入和費用異常等；
8、 存貨賬實不符：發票開具實行全票面上傳，企業發票異常會接到稅務局電話，甚至實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅；
9、常年虧損。
03
“稽查風暴”來襲，10類涉稅風險劇增！
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虛開發票
即開具發票與實際經營情況不符。任何無實情背景或金額不符的發票開具以及代開行爲，都是稅務部門嚴厲打擊的對象!切記，發票與交易要一致，真實交易纔是王道。
虛開發票往往是查出一家，連帶薅出上下游N家，因此，你如果是真實交易發生，一定要備好佐證材料（四流一致的憑證），讓稅局相信你是善意取得。不僅不補稅，不罰款，不叫滯納金，更重要的是沒有刑事責任的風險。
2
對開/環開發票
所謂的對開發票，就是購銷方彼此給對方開具發票。而環開發票則是在對開的基礎上增加了一些企業，形成了閉環。這種虛構交易試圖平衡賬目逃避稅收的行爲，將面臨嚴重後果。
對開、環開發票是基於沒有真實業務的情況下開具的發票，屬於虛開發票，同樣會面臨相應處罰。
3
三流或四流不一致
三流一致就是資金流、發票流、貨物流相統一，有的會加上合同流，也就是四流一致。如果三流或四流不一致，很可能被稅務機關判定爲“虛開發票”面臨處罰。
4
通過公轉私、私轉私等隱匿收入
指企業通過公轉私、私轉私等方式將收入隱匿起來，一般通過個人賬戶來處理企業現金，這種行爲已經成爲稅務稽查的重點目標。因此，建議企業老闆和會計要謹慎處理企業現金，避免被稅務機關盯上。
5
買發票、虛列工資等多列支出
買發票的相當於虛開發票，這種行爲不僅進項稅轉出、稅前調增，還要面臨鉅額罰款和滯納金，甚至會受到刑事處罰。“工資表”也將是稅局稽查的重點方向。所以發票不是你想買就能買；成本更不能隨意造，每一分錢都要有理有據。
在此給大家3點建議：
1.工資表涉及人員簽字；
2.通過銀行代發工資，避免現金髮放；
3.工資發放員工，一定要交社保、籤勞動合同。
6
個人所得稅上動歪腦筋
2024年，個稅也是被稽查的重點，隨着個稅申報系統不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等很容易被稽查。
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疏忽小稅種
很多公司對小稅種不重視，認爲其金額小，不會被監管。大錯特錯，小稅種也會引起大風險。
8
騙取出口退稅
大數據時代，多部門（稅務、海關、銀行等）信息已共享，通過以前方法騙取出口退稅已經不現實。
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庫存賬實不一致
發票開具實行全票面上傳，簡單地說，不只是發票擡頭、金額，開具的商品名稱、數量、單價均會被監管。公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，很快就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。
在此提醒，一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做賬實差異分析表。再者，違法的事情不要做，不要開具與實際經營不符的發票。
10
長期零申報
通常情下，零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發生應稅行爲。“長期”情況下認定爲半年。如果企業沒有合理理由持續零申報，不僅會引起稅務機關關注還可能給企業帶來稽查危機。